راهنمای کامل برای تهیه صورت های مالی + فایل

مقدمه

صورت‌های مالی ابزارهای کلیدی در دنیای مالی و حسابداری هستند که به کسب و کارها و افراد کمک می‌کنند وضعیت مالی خود را به‌طور دقیق بررسی و تحلیل کنند. با استفاده از این صورت‌ها می‌توان درآمدها، هزینه‌ها، دارایی‌ها و بدهی‌های یک شرکت یا فرد را مشاهده و مدیریت کرد. در این مقاله به‌طور ساده و کاربردی مراحل تهیه صورت‌های مالی را بررسی می‌کنیم.

به جای اینکه سال‌ها مطالعه کنید، می‌توانید این راهنمای 15 دقیقه‌ای برای تهیه صورت‌های مالی – به نام صورت سود و زیان، صورت تغییرات حقوق صاحبان سهام، ترازنامه، و صورت جریان نقدی – را بخوانید.

صورت‌های مالی چیست؟

صورت‌های مالی گزارش‌هایی هستند که عملکرد مالی یک شرکت یا فرد را در یک دوره زمانی مشخص نشان می‌دهند. این گزارش‌ها شامل چهار بخش اصلی هستند:

1. صورت سود و زیان (Income Statement)
   این گزارش نشان می‌دهد که یک شرکت در طول یک دوره چقدر درآمد داشته و چه مقدار هزینه کرده است. نتیجه نهایی این گزارش نشان‌دهنده سود یا زیان خالص واحد تجاری است.
   • درآمدها: مجموع فروش کالاها یا ارائه خدمات.
   • هزینه‌ها: هزینه‌های عملیاتی، هزینه‌های مالی و هزینه‌های مرتبط با تولید و فروش.
2. صورت تغییرات در حقوق صاحبان سرمایه (Statement of Changes in Equity)
   این صورت نشان می‌دهد که چگونه حقوق صاحبان سهام یک واحد تجاری در طول دوره تغییر کرده است. عواملی مانند افزایش سرمایه، سود انباشته و سود سهام پرداختی در این گزارش مورد بررسی قرار می‌گیرند.
3. ترازنامه (Balance Sheet)
   ترازنامه نمای کلی از دارایی‌ها، بدهی‌ها و حقوق صاحبان سرمایه یک واحد تجاری در پایان دوره مالی ارائه می‌دهد. این گزارش شامل سه بخش اصلی است:
   • دارایی‌ها: آنچه شرکت یا فرد در اختیار دارد. مانند پول نقد، موجودی کالا، حساب‌های دریافتنی و اموال.
   • بدهی‌ها: تعهدات و بدهی‌هایی که شرکت باید به دیگران بپردازد. مانند وام‌ها و حساب‌های پرداختنی.
   • حقوق صاحبان سرمایه: تفاوت بین دارایی‌ها و بدهی‌ها که نشان‌دهنده سهم مالکین از شرکت است.
4. صورت جریان وجوه نقد (Cash Flow Statement)
   این صورت نشان می‌دهد که چگونه وجه نقد در طول دوره در واحد تجاری جریان داشته است. صورت جریان وجوه نقد به سه بخش اصلی تقسیم می‌شود:
   • فعالیت‌های عملیاتی: جریان نقدی مرتبط با عملیات روزمره.
   • فعالیت‌های سرمایه‌گذاری: جریانات نقدی مربوط به خرید و فروش دارایی‌های بلندمدت.
   • فعالیت‌های تامین مالی: جریانات نقدی مربوط به وام‌ها و سایر منابع مالی.

چرا صورت های مالی مهم هستند؟

صورت‌های مالی بینش‌های استاندارد شده و قابل فهمی را در مورد عملکرد مالی، ساختار سرمایه و جریان نقدی شرکت شما ارائه می‌دهند. ذینفعان به این اطلاعات نیاز دارند تا:

• تصمیم گیری آگاهانه: داده های مالی در صورت های مالی می تواند تصمیمات استراتژیک را هدایت کند. به عنوان مثال، صورت سود و زیان رشد درآمد و درآمد عملیاتی را نشان می دهد – دو عنصر کلیدی که باید ارزیابی کنید اگر قصد حذف یک خط محصول را دارید.
• افزایش سرمایه: هنگام افزایش سرمایه جدید یا بدهی، وام دهندگان و سرمایه گذاران باید ساختار سرمایه، سودآوری و سایر جزئیات صورت های مالی شما را بررسی کنند.
• تجزیه و تحلیل مقایسه ای: صورت های مالی به شما کمک می کند عملکرد کسب و کار خود را با معیارهای صنعت مقایسه کنید، مانند اینکه ببینید چگونه سود ناخالص شما با نزدیک ترین رقبای شما مقایسه می شود.
• مطابقت: ارائه صورت‌های مالی نزد نهادهای نظارتی مانند کمیسیون بورس و اوراق بهادار (SEC) برای برخی از انواع شرکت‌ها مانند شرکت‌های سهامی عام و شرکت‌های خصوصی با بدهی عمومی اجباری است.

مراحل تهیه صورت‌های مالی

1. جمع‌آوری اطلاعات مالی
   اولین قدم در تهیه صورت‌های مالی، جمع‌آوری و سازماندهی تمامی اطلاعات مالی شرکت است. این اطلاعات شامل درآمدها، هزینه‌ها، دارایی‌ها، بدهی‌ها و سرمایه است که از دفاتر حسابداری استخراج می‌شود.
2. ثبت عملیات مالی
   تمامی تراکنش‌های مالی باید به‌طور دقیق در دفاتر حسابداری ثبت شوند. این ثبت‌ها معمولاً در قالب بدهکار و بستانکار صورت می‌گیرد.
3. تهیه پیش‌نویس صورت‌های مالی
   پس از ثبت تمام تراکنش‌ها، پیش‌نویس صورت‌های مالی تهیه می‌شود. در این مرحله اطلاعات در قالب فرم‌های استاندارد و براساس اصول حسابداری مرتب می‌شوند.
4. بررسی و اصلاح
   پیش از نهایی شدن صورت‌های مالی، باید توسط حسابداران مجرب مورد بررسی قرار گیرند. در صورت وجود هرگونه اشتباه یا نقص، اصلاحات لازم صورت می‌گیرد.
5. نهایی‌سازی و ارائه
   در نهایت، صورت‌های مالی نهایی شده و به‌طور رسمی منتشر می‌شوند. این گزارش‌ها معمولاً به سهامداران، سرمایه‌گذاران و سایر ذی‌نفعان ارائه می‌شوند.

نکات مهم در تهیه صورت‌های مالی

• شفافیت و دقت: مهم است که تمامی اطلاعات مالی به‌طور دقیق و صحیح ثبت شوند.
• استانداردهای حسابداری: صورت‌های مالی باید براساس استانداردهای حسابداری ملی تهیه شوند.
• به‌روزرسانی منظم: صورت‌های مالی باید در دوره‌های منظم تهیه و ارائه شوند تا وضعیت مالی همیشه روشن باشد.

اکسل خام صورت های مالی

جهت سهولت در جمع آوری اطلاعات مالی، میتوانید از فایل زیر کمک بگیرید: